Voor zzp'ers · Uren · Alle zzp'ers
Urencriterium 1225 uur bewijzen
Het urencriterium van 1.225 uur aannemelijk maken
Een assistent maakt uit je agenda en stukken een concept-urenlog, ook voor administratie en acquisitie. Jij bevestigt de minuten. De stand zet hij naast 1.225 uur.
Het urencriterium onderbouwen is per werkzaamheid datum en tijd vastleggen, ook voor uren die je niet factureert, zodat je kunt laten zien of je in het kalenderjaar aan 1.225 uur komt.
Gecontroleerd op .
Meer over Uren. Zie ook Uren bijhouden voor het urencriterium.
Probleem
Voor een deel van de ondernemersaftrek geldt het urencriterium. De Belastingdienst schrijft dat je daar meestal aan voldoet als je in het kalenderjaar minimaal 1.225 uren aan je onderneming besteedt, en meer tijd aan die onderneming dan aan andere werkzaamheden. Was je in één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer, dan hoef je volgens die pagina niet aan de tweede voorwaarde te voldoen. Start of stop je in de loop van het jaar, dan mag je de 1.225 uren niet herrekenen. In het voorbeeld van de Belastingdienst start je op 1 juli en moet je in die zes maanden alsnog minimaal 1.225 uren besteden. KVK rekent voor (bijgewerkt 22 juli 2026) een start op 1 mei: ongeveer 117 werkdagen, en 8 uur per dag komt dan uit op 936 uur. Alle uren voor de onderneming tellen mee, niet alleen uren die je factureert. De Belastingdienst noemt offertes, administratie en je zakelijke website. KVK noemt daarnaast zakelijke reistijd en klanten werven. Uren waarop je alleen bereikbaar bent en niet werkt, tellen niet mee. In het voorbeeld van de Belastingdienst telt alleen de 4 uur waarin je een storing oplost, niet de rest van het weekend dat je telefonisch bereikbaar was. Je moet die tijd aannemelijk maken, bijvoorbeeld met agenda, offertes, urenbriefjes en facturen. KVK schrijft dat de Belastingdienst om dat bewijs kan vragen, en dat het aantal uren bovendien moet passen bij je omzet. Op dezelfde KVK-pagina staat de bewaarplicht: de administratie bewaar je zeven jaar. KVK noemt voor 2026 een zelfstandigenaftrek van €1.200 en een startersaftrek van €2.123. In 2027 wordt de zelfstandigenaftrek volgens KVK €900, en vervalt de startersaftrek. Bij de AOW-leeftijd gelden lagere bedragen; KVK noemt op die pagina geen bedrag. Taxlive schreef op 14 mei 2021 dat de rechter bijna altijd in het nadeel van de ondernemer beslist als de vraag is of het urencriterium goed is onderbouwd. De reden in dat artikel: de Belastingdienst krijgt vaak beknopte urenspecificaties die achteraf zijn opgemaakt, algemeen van aard en niet onderbouwd met onderliggende stukken. Zulke overzichten wijst de Belastingdienst volgens Taxlive af. Het artikel raadt aan de werkzaamheden dagelijks bij te houden: welke werkzaamheden, wanneer, en hoeveel tijd. Het stappenplan uren-bijhouden beschrijft de basislijst. Deze pagina gaat over het bewijs en de stand ten opzichte van 1.225 uur.
Oplossing
Aan het eind van de dag of de week zet een assistent een conceptregel per blok: datum, wat je deed, klant of 'eigen bedrijf', en de minuten. Declarabele uren en uren voor offertes, administratie, de website, reistijd of acquisitie staan allebei op de lijst. Uren waarop je alleen bereikbaar was, zet hij er niet op. Jij corrigeert de minuten en bevestigt de regel. Eens per maand zet hij het jaartotaal naast 1.225 uur, en geeft hij een seintje als je achterloopt. Aan het eind van het jaar maakt hij een export met de regels en de stukken waar ze naar verwijzen. Of je aftrek krijgt, lees je bij de Belastingdienst of vraag je je boekhouder. De assistent dient geen aangifte in. Dit is geen fiscaal advies.
Aanpak
- Houd één urenlijst bij, zoals in het stappenplan uren-bijhouden. Zet er ook de uren op die je niet factureert. KVK noemt administratie, offertes, zakelijke reistijd, de website en klanten werven. Alleen bereikbaar zijn telt volgens de Belastingdienst niet mee.
- Laat een assistent uit je agenda, verstuurde offertes en facturen een conceptregel maken met datum, werkzaamheid en minuten. Jij past de minuten aan. Maak aan het eind van het jaar geen algemene lijst achteraf: Taxlive schrijft dat de Belastingdienst zulke overzichten afwijst.
- Bewaar de agenda, offertes, urenbriefjes en facturen waar de regels naar verwijzen. Daarmee maak je de tijd aannemelijk. KVK schrijft dat het aantal uren ook moet passen bij je omzet.
- Zet het jaartotaal naast 1.225 uur. Herreken dat aantal niet als je later in het jaar startte. In het voorbeeld van de Belastingdienst geldt de grens ook bij een start op 1 juli. KVK komt in het voorbeeld van 1 mei uit op 936 uur bij 8 uur op ongeveer 117 werkdagen. De tweede voorwaarde, meer tijd aan de onderneming dan aan ander werk, staat op de pagina van de Belastingdienst en in uren-bijhouden.
- Bewaar de administratie zeven jaar. KVK noemt dat de bewaarplicht. Gebruik de export bij je aangifte. De hoogte van de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek lees je bij KVK. Of je de aftrek krijgt, volgt uit de voorwaarden. De assistent dient niets in.
Tools
De Belastingdienst zet hier de grens van 1.225 uren, welke uren meetellen, en dat je de tijd aannemelijk maakt met bijvoorbeeld agenda, offertes, urenbriefjes en facturen.
De agenda is een van de stukken waarmee je volgens de Belastingdienst tijd aannemelijk maakt. Een seintje als je achterloopt op 1.225 uur zet je in die agenda. De agenda dient geen aangifte in.
Eén regel per dag of week: datum, werkzaamheid, klant of eigen bedrijf, en minuten. Het jaartotaal zet je naast 1.225 uur. Jij bevestigt de minuten.
Bronnen
- Urencriterium (opent op een externe site)
- Urencriterium van 1.225 uur: wanneer krijg je belastingvoordeel? (opent op een externe site)
- Urencriterium vaak showstopper voor zelfstandigenaftrek (opent op een externe site)
Vragen
Tellen uren mee waarop je alleen bereikbaar bent?
Nee. De Belastingdienst schrijft dat uren waarop je beschikbaar bent maar geen werkzaamheden verricht, niet meetellen. In het voorbeeld telt alleen de tijd waarin je een storing oplost, niet de rest van de tijd dat je bereikbaar was. Dit is geen fiscaal advies.
Mag je 1.225 uur herrekenen als je halverwege het jaar start?
Nee. De Belastingdienst schrijft dat je ook bij een start of stop in de loop van het jaar minimaal 1.225 uren moet besteden, en dat je dat aantal niet mag herrekenen. In het voorbeeld geldt dat ook bij een start op 1 juli.
Wat zegt Taxlive over een urenlijst die je achteraf opmaakt?
Taxlive schreef op 14 mei 2021 dat de Belastingdienst achteraf opgemaakte overzichten afwijst als ze algemeen zijn en niet zijn onderbouwd met stukken, en dat de rechter dan bijna altijd in het nadeel van de ondernemer beslist. Het artikel raadt een dagelijks overzicht aan. Dat artikel gaat niet over de hoogte van de aftrek in 2026.
Nieuwsbrief
Af en toe een seintje als het urencriterium wijzigt. Het vinkje staat uit tot je het zelf aanzet.