Voor zzp'ers · Belasting · Alle zzp'ers
Belasting reserveren zzp per factuur
Btw en inkomstenbelasting apart zetten bij elke betaling
Bij elke betaling een voorstel voor wat naar je belastingrekening gaat. Het percentage kies je zelf of met je boekhouder. Een assistent telt de btw die je berekende minus de btw die je mag aftrekken. Jij zet dat verschil apart en maakt het zelf over, op tijd voor de datum in de tabel van 2026.
Belasting reserveren per betaling is bij elke betaalde factuur een voorstel voor het btw-bedrag en een reservering voor inkomstenbelasting en de bijdrage Zvw, volgens een percentage dat jij kiest en daarna zelf overboekt.
Gecontroleerd op .
Probleem
De Belastingdienst schrijft dat je als ondernemer zélf zorgt dat je je belastingen op tijd afdraagt. Reserveer altijd een deel van je winst voor inkomstenbelasting, premies volksverzekeringen en de bijdrage Zvw. De btw die je aan klanten in rekening brengt, betaal je na afloop van het tijdvak. Was je voorlopige aanslag te laag, dan betaal je het verschil na de definitieve aanslag. Op r/ZZPNederland beschrijft iemand een freelancer met bonnetjes in schoenendozen, die geen duidelijk overzicht heeft over ‘wat er qua BTW apart gezet moet worden en of dit vaak wel klopt’. De Belastingdienst schrijft dat je de btw aangeeft die je aan klanten berekende, en de btw die je kunt aftrekken. De meeste ondernemers doen dat per kwartaal. Je krijgt daarvoor geen aanslag. Je betaalt het bedrag van de aangifte zelf, nadat je die hebt verstuurd. Het bedrag moet binnen een maand na het tijdvak op de rekening van de Belastingdienst staan. De dag die telt, is de dag van bijschrijving. Houd rekening met enkele dagen verwerkingstijd van je bank. Voor kwartalen in 2026 noemt de Belastingdienst deze datums: 1e kwartaal 30 april 2026, 2e kwartaal 31 juli 2026, 3e kwartaal 31 oktober 2026 en 4e kwartaal 31 januari 2027. Doe je per jaar aangifte over 2026, dan staat in die tabel 31 maart 2027. Op de pagina over op tijd betalen staat voor een jaaraangifte: vóór 1 april van het volgende jaar. Betaal je vanaf een Nederlandse rekening, dan maak je over naar NL04 RABO 0200 1122 44 op naam van Belastingdienst, met het betalingskenmerk in het veld Betalingskenmerk. Zonder het juiste kenmerk of in het verkeerde veld kan de Belastingdienst de betaling niet verwerken. Vraagt een buitenlandse bank om een BIC, dan is dat RABONL2U. Doe je aangifte met boekhoudsoftware, dan dien je in vanaf de 24e van de maand voor het einde van het tijdvak. Eerder indienen geeft een foutmelding. Komt de betaling na de uiterste datum binnen, dan loopt de coulancetermijn tot en met 7 kalenderdagen daarna. Was de vorige aangifte op tijd en volledig betaald, dan volgt binnen die termijn geen betaalverzuimboete, wel een verzuimmededeling. Was de vorige te laat of niet volledig, of betaal je ná de 7 dagen, dan is de boete 3% van het te laat betaalde bedrag, minimaal €50 en maximaal €6.709. Betaal je een deel binnen en een deel na die termijn, dan geldt de 3% over het totaal van dat te late bedrag. Is op het controlemoment nog niet alles betaald, dan volgt een naheffingsaanslag met dezelfde 3%, over het niet-betaalde bedrag, en over het totaal als er ook een deel te laat was. Een andere pagina schrijft dat de boete bij vaak te laat betalen kan worden vastgesteld op maximaal 10% van het niet of te laat betaalde bedrag, en nooit hoger is dan €6.709 per jaar. Hoe je de rubrieken van de aangifte vult, staat bij btw-aangifte-voorbereiden. Geld per betaling apart zetten voor btw én inkomstenbelasting staat bij belasting-reserveren-per-betaling. Een oud ING-nummer vervangen staat bij belastingdienst-rekeningnummer-bijwerken.
Oplossing
Bij elke betaalde factuur maakt een assistent of een regel in je boekhoudpakket een voorstel met twee bedragen: de btw die op die factuur staat, en een reservering voor inkomstenbelasting en Zvw volgens een percentage dat jij hebt gekozen. Jij boekt het over naar een aparte rekening. Elk kwartaal leg je de reservering naast je voorlopige aanslag. Verandert je situatie, dan pas je die aanslag aan. Tijdens het kwartaal houdt een assistent een lopend verschil bij uit jouw facturen en bonnen: btw die je aan klanten berekende, minus btw die je volgens de voorwaarden mag aftrekken. Dat verschil is het bedrag dat je apart zet. Het is geen percentage dat deze pagina verzint. Aan het eind van het tijdvak leg je het apart gezette bedrag naast het bedrag van de aangifte. Jij maakt dat aangiftebedrag zelf over, vroeg genoeg om vóór de datum uit de tabel bijgeschreven te zijn, met het betalingskenmerk. De assistent dient de aangifte niet in en betaalt niets. Dit is geen fiscaal advies.
Aanpak
- Open een aparte spaarrekening voor belastinggeld, los van je zakelijke betaalrekening.
- Zet bij elke betaalde factuur het btw-bedrag van die factuur apart. Die btw betaal je na afloop van het tijdvak aan de Belastingdienst.
- Kies met je boekhouder een percentage voor inkomstenbelasting en Zvw. De Belastingdienst noemt op de bronpagina geen vast percentage, en deze site ook niet.
- Laat een assistent bij elke bijschrijving een conceptregel maken: factuurnummer, btw-bedrag en reservering. Overboeken doe je zelf.
- Leg elk kwartaal je reservering naast je voorlopige aanslag. Verandert je situatie, dan kun je volgens de Belastingdienst de voorlopige aanslag aanpassen.
- Zet per uitgaande factuur de btw die je berekende op een rij, en per kostenfactuur de btw die je mag aftrekken. De Belastingdienst schrijft dat je die twee aangeeft. Het verschil is wat je dit kwartaal apart zet. Een vast percentage voor inkomstenbelasting hoort hier niet bij. Dat staat bij belasting-reserveren-per-betaling.
- Leg aan het eind van het tijdvak het apart gezette bedrag naast de totalen van de aangifte. Klopt het verschil niet met het bedrag op het overzicht, dan betaal je het bedrag van de aangifte, niet de oude schatting. De rubrieken en het factuur- of kasstelsel staan bij btw-aangifte-voorbereiden. Is de aftrekbare btw hoger, dan is er niets over te maken. Deze pagina noemt geen termijn voor een teruggaaf.
- Pak de datum uit de tabel van de Belastingdienst. Voor 2026 zijn dat bij een kwartaal 30 april, 31 juli, 31 oktober en, voor het 4e kwartaal, 31 januari 2027. Maand en jaar staan op dezelfde pagina. Voor een jaaraangifte over 2026 noemt de tabel 31 maart 2027, en de betaalpagina vóór 1 april. Je aangiftebrief noemt de datums voor jouw situatie. De assistent dient niets in. Met boekhoudsoftware dien je in vanaf de 24e van de maand voor het einde van het tijdvak.
- Maak het bedrag zelf over naar NL04 RABO 0200 1122 44 op naam van Belastingdienst. Zet het betalingskenmerk in het veld Betalingskenmerk. Dat kenmerk staat in Mijn Belastingdienst Zakelijk, op het overzicht van de aangifte, in de Zoekhulp betalingskenmerk of in de Btw-Alert-app. De dag van bijschrijving telt. Reken op enkele dagen verwerking bij je bank. Een oud ING-nummer staat bij belastingdienst-rekeningnummer-bijwerken.
- Betaal niet op de coulancetermijn. Die duurt 7 kalenderdagen na de uiterste datum. Alleen als de vorige aangifte op tijd en volledig was betaald, blijft een boete dan achterwege. Je krijgt wel een verzuimmededeling. Anders is de boete 3% van het te late bedrag, minimaal €50 en maximaal €6.709. Bij vaak te laat betalen kan dat volgens de pagina over bijzondere situaties oplopen tot 10%, nooit hoger dan €6.709 per jaar. De assistent betaalt niet.
Tools
Een tabel met per betaling het factuurnummer, het btw-bedrag en je reservering is genoeg. Het percentage vul je zelf in.
De Belastingdienst zet hier de datums voor maand, kwartaal en jaar in 2026, en de regel dat software-aangifte pas vanaf de 24e van de maand voor het einde van het tijdvak mag. De pagina dient niets in.
Hier staan het rekeningnummer NL04 RABO 0200 1122 44, het veld Betalingskenmerk en de regel dat de bijschrijving telt. Jij maakt de betaling zelf over.
Bronnen
- Reserveer geld om uw belastingen te betalen (opent op een externe site)
- Btw-aangifte: waar moet u aan denken? (opent op een externe site)
- Welke financiële tool raden jullie aan? (opent op een externe site)
- Wanneer moeten mijn btw-aangifte en mijn betaling binnen zijn? (opent op een externe site)
- Btw op tijd betalen (opent op een externe site)
- Btw: u betaalt te laat of u betaalt niet of te weinig (betaalverzuim) (opent op een externe site)
- Bijzondere situaties van boetes bij de btw (opent op een externe site)
Vragen
Noemt de Belastingdienst een vast percentage om apart te zetten?
Nee. De Belastingdienst noemt op de bronpagina geen vast percentage, en deze site ook niet. Reserveer een deel van je winst voor inkomstenbelasting, premies volksverzekeringen en de bijdrage Zvw. Het percentage kies je met je boekhouder. Dit is geen fiscaal advies.
Wanneer betaal je de btw die je apart hebt gezet?
De btw die je aan klanten in rekening brengt, betaal je na afloop van het tijdvak aan de Belastingdienst. Die btw is geen omzet voor jou. Leg elk kwartaal je reservering naast je voorlopige aanslag. Verandert je situatie, dan kun je die aanslag volgens de Belastingdienst aanpassen.
Welk bedrag zet ik dit kwartaal apart voor de btw?
De Belastingdienst schrijft dat je de btw aangeeft die je aan klanten berekende en de btw die je kunt aftrekken. Het verschil uit jouw facturen is wat je apart zet. Een percentage verzin je hier niet. Het bedrag dat je betaalt, is het bedrag van de aangifte. De rubrieken staan bij btw-aangifte-voorbereiden.
Wanneer moet de btw over het 4e kwartaal 2026 binnen zijn?
Op 31 januari 2027, volgens de tabel van de Belastingdienst. Het 1e kwartaal 2026 is 30 april 2026, het 2e is 31 juli 2026 en het 3e is 31 oktober 2026. De dag van bijschrijving telt. Reken op enkele dagen verwerking bij je bank. Je krijgt geen aanslag. Jij maakt het bedrag zelf over.
Wat als ik de btw een week te laat betaal?
De coulancetermijn duurt 7 kalenderdagen na de uiterste datum. Was de vorige aangifte op tijd en volledig betaald, dan krijg je geen betaalverzuimboete, wel een verzuimmededeling. Anders is de boete 3% van het te late bedrag, minimaal €50 en maximaal €6.709. Bij vaak te laat betalen kan dat oplopen tot 10%, nooit hoger dan €6.709 per jaar.
Nieuwsbrief
Af en toe een seintje vóór elke btw-deadline. Het vinkje staat uit tot je het zelf aanzet.